Come Si Stock Options Tassati In California

Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, stato Stipendio contributorWhich ha il diritto di imposte sul mio ISO 12 aprile 2004 Data: Mon, 15 Mar 2004 Da: Frank Ho lavorato per una, società quotata in borsa con sede in Colorado fino a ottobre 2001. Mi trasferii in California nel mese di gennaio 2002. Durante il mio mandato con la società, ho ricevuto stock option di incentivazione. Quando ho tentato di esercitare le opzioni nel marzo 2002, l'azienda ha rifiutato di consentire l'esercizio. Un avvocato e molti dollari in seguito, la società ha pagato le opzioni nel 2004, e ha raccolto le tasse statali per Colorado. È questo corretto imposte Shouldn8217t sono stati raccolti sulla base di mio stato residente della California e si riflette in questo modo sul mio W-2 No. Dal momento che hai ricevuto le opzioni e hanno investito sulla base servizi prestati come dipendente in Colorado, il reddito è Colorado-source redditi, imponibili in Colorado. Si richiede inoltre di segnalare il reddito sulla dichiarazione dei redditi California, ma si sostiene un credito d'imposta di Stato per le imposte pagate rispetto al reddito doppio imponibili in Colorado. Per ulteriori risposte alle nostre domande readers8217 e per conoscere i nuovi sviluppi fiscali relativi alle stock options dei dipendenti, iscriviti alla nostra newsletter, Michael Gray, CPA8217s opzione di avviso I commenti sono closed. S ilicon Valley è di nuovo in fermento con la febbre stock option (e il cugino opzioni , unità di azioni vincolate) a causa di diversi anni di IPO locali di grande successo, ma insieme con successo finanziario viene spesso ansia per le tasse. Per contribuire a placare i suoi clienti paure, Wealthfront mi ha chiesto di scrivere una serie in tre parti che delinea ciò che le aliquote fiscali applicate ai privati, come i diversi tipi di stock option e le unità di azioni vincolate (RSU) sono tassati, e alcune strategie per conseguire una migliore fiscale risultati. Parte 1: Una panoramica di Personal Aliquote Se youve già presentato le vostre dichiarazioni dei redditi 2013, si può aver notato che i tassi di imposta è andato un po 'a partire dal 2012. Questo è probabilmente vero se si ha registrato un utile nel 2013 da esercizi di stock option, limitato magazzino di maturazione, o vendite di azioni. In generale, ci sono quattro diverse imposte dal governo federale imposte che possono influenzare la vostra distribuzione di azioni dei dipendenti: imposta minima sul reddito netti ordinari imposta sul reddito imposta sul reddito ordinario ordinaria dell'imposta sul reddito plusvalenze fiscale alternativa si riferisce alla imposta gravante sul reddito di base. Questo tipo di imposta è antica quanto l'IRS. Generalmente reddito ordinario (a volte indicato come reddito da lavoro in altre parti del codice fiscale) è il risultato del proprio lavoro, come ad esempio gli stipendi e consulenze ma include anche gli interessi attivi, dividendi ordinari, e l'utile netto a noleggio. Le aliquote fiscali per la gamma reddito ordinario da 10 a staffa più basso, al 39,6 al massimo. Queste tariffe si applicano ai redditi imponibili soltanto, il che significa che prima arriva a ridurre il reddito lordo per dettagliate (o standard) deduzioni e poi una esenzione personale. Per vedere come le vostre deduzioni possono influire il tasso di imposta sul reddito complessivo, vediamo un esempio: un singolo contribuente lavora per Twitter, dove ha un salario base di 180.000, più reddito da maturazione RSU di un altro 570.000, rendendo il suo reddito totale 750.000. Lei non possiede una casa ancora, quindi le sue deduzioni dettagliate sono costituiti da 70.000 a imposte sul reddito statali e 5.000 in contributi di beneficenza. Sottraendo le deduzioni dettagliate dal suo reddito (e ignorando la dettagliata deduzione phase-out per semplicità) si traduce in reddito imponibile di 675.000 e regolare tassa federale di 225.064. Questo significa la sua aliquota fiscale effettiva (il tasso dopo le deduzioni) è di circa 30 (225.064 diviso per 750.000), anche se la sua aliquota marginale sul reddito oltre 400.000 è 39.6. Plusvalenze di capitale sui redditi di imposta si applica agli utili derivanti dalla vendita di beni di capitale (investimenti). Mentre la definizione di un bene capitale può ottenere un po 'complesso, per i nostri scopi si applica a tutti i tipi di azioni detenute in aziende private o pubbliche. Sotto il codice fiscale, in possesso di un bene capitale per più di un anno significa che l'utile o la perdita sulla vendita beni è considerato un guadagno di capitale a lungo termine e ottiene tassati con rateeither preferenziale 15 o 20 a seconda della fascia di imposta sul reddito complessivo. Congresso ha scelto di applicare un'aliquota d'imposta più bassa sui guadagni a lungo termine per incoraggiare gli investimenti e flussi di capitale per le imprese, che aiuta la nostra economia. Utili o perdite sulle attività detenute meno di un anno sono considerati a breve termine e tassati ai contribuenti tasso di imposta sul reddito ordinario. Così, per guadagni a breve termine, sei di nuovo al aliquote fiscali federali alto come 39.6. Si noti che le perdite di capitale possono essere utilizzate per compensare i guadagni, ma può compensare solo ordinaria reddito fino a 3.000 euro all'anno. perdite di capitale in eccesso possono essere riportate e applicate ai futuri periodi di imposta. Alternative Minimum Tax Dal momento che si paga sempre la tassa più elevata, può essere più appropriato chiamare l'AMT RMT, per l'imposta massimo richiesto. Pochi argomenti sono meno comprensibili a detta tassa minima alternativa (AMT). Questo è vero per molti ragionieri e laici. Il nostro sistema AMT presenti è stata emanata nel 1982 e opera fondamentalmente per fare in modo che i percettori di reddito più alta paga almeno un livello minimo di imposta. La confusione su di esso risiede nel modo in cui l'imposta è calcolata e che deve aspettarsi di pagare. Ogni anno, quando si prepara la tua dichiarazione dei redditi personali, sei tenuto a calcolare la tassa in due metodi, che ben chiamare il metodo fiscale regolare e il metodo di AMT. Qualunque sia il metodo comporta la maggiore imposta è quella sei tenuto a pagare. Dal momento che si paga sempre la tassa più elevata, può essere più appropriato chiamare l'AMT RMT. per la tassa massima richiesta. Il calcolo AMT inizia con il vostro reddito imponibile prima esenzioni dal tuo metodo di imposta ordinario, e poi fa una serie di aggiustamenti per arrivare al vostro reddito imponibile minima alternativa. Le regolazioni più comuni includono l'aggiunta di nuovo tutte le imposte (incluse imposte sul reddito statali e le tasse di proprietà) che è dedotta per la tassa regolare e l'aggiunta nel conto diffusione dall'esercizio di stock option di incentivazione (ISOs). Il reddito AMT risultante dovrebbe essere molto più alto che il vostro reddito imponibile regolare. Così, quando si applica l'aliquota d'imposta AMT piatta del 28 al reddito più elevato con il metodo AMT, l'imposta risultante può essere molto più alto di quanto il tuo taxeven normale anche se i tassi di imposta regolari possono essere alto come 39.6. Ora che avete capito i meccanismi per il calcolo AMT base, consente di guardare un esempio: utilizzando gli stessi numeri come nel nostro esempio precedente, il calcolo AMT inizierebbe con il 675.000 di reddito imponibile. Successivamente, si aggiunge di nuovo la detrazione per 70.000 delle imposte sul reddito di Stato per arrivare a 745.000 di reddito AMT. A quel livello di reddito, non c'è nessun esenzione AMT, in modo che il passo finale è quello di moltiplicare il 745.000 del 28 per cento per arrivare a una tassa minima tentativo di 208.600. Dal momento che l'imposta regolare di 225.064 è superiore alla tassa minima tentativo di 208.600, il contribuente non è in AMT. Ci vuole la conoscenza e l'esperienza per valutare se un contribuente dovrà pagare AMT perché dipende non solo il livello di reddito, ma il tipo di reddito, così come il mix di deduzioni. Nella parte 3 di questa serie youll imparare che essere oggetto di isnt AMT sempre una cosa negativa a volte la sua vantaggiosa. Al netto degli investimenti sul reddito L'imposta sul reddito netto da investimenti è stata approvata ai sensi della legge Affordable Care ed è entrato in vigore per l'anno fiscale 2013. Comunemente indicato come una tassa Obamacare, che valuta una tassa 3.8 su minore tra reddito netto da investimenti o le modifiche reddito lordo rettificato (AGI) che è sopra la soglia applicabile di 200.000 per qualcuno il deposito come singolo o 250.000 per una coppia sposata deposito congiuntamente. Questa nuova tassa ha molte sfumature e può diventare piuttosto complicato. Ai fini della presente sintesi, l'imposta può essere applicata alle plusvalenze sulla vendita di azioni se sei già oltre la soglia AGI modificato. Le imposte statali noti che ci hanno né ricontattato affrontato California o altre tasse statali in questo post. Mentre complesso di per sé, le tasse statali della California sono molto più semplici di tasse federali. Allo stato attuale, California doesn8217t distinzioni tra diverse categorie di reddito (reddito ordinario, plusvalenze, ecc) e di conseguenza la stessa tariffa si applica a tutti i tipi di reddito. Ci si può aspettare di pagare 9,3-13,3 per tassa statale della California su tutto il reddito imponibile. California ha una tassa minima alternativa, che funziona in modo simile alla tassa federale, ma a un tasso del 7 (piuttosto che il 28 tasso federale). La maggior parte dei contribuenti non si troveranno in California AMT a meno che essi esercitano e tengono stock option di incentivazione durante l'anno (più su questo nella parte 2 di questa serie). Che cosa è avanti nelle parti 2 e 3 nella parte 2, ben vedere come le tasse descritte in questo post sono applicate a situazioni di investimento comuni in materia di retribuzione dei dipendenti del patrimonio netto. E non sprecarlo Parte 3which porta tutto avremo discusso insieme e fornisce strategie fiscali si possono applicare per aiutarvi a trattare con le stock options o di RSU in modo fiscalmente efficiente. Toby Johnston CPA, CFP è un partner con il Moss Adams LLP Wealth Services Practice. Può essere raggiunto a toby. johnston a mossadams Il contenuto di questa comunicazione è solo a scopo informativo e non devono essere interpretate come legale, contabile, o consulenza fiscale o il parere fornito da Moss Adams LLP. Questa informazione non è destinato a creare, e la ricezione non costituisce, un rapporto giuridico, compresi, ma non limitatamente a, una relazione contabile-client. Anche se questi materiali sono stati preparati da professionisti, l'utente non dovrebbe sostituire questi materiali per i servizi professionali, e dovrebbe chiedere il parere di un consulente indipendente, prima di agire su tutte le informazioni presentate. Moss Adams LLP si assume alcun obbligo di fornire le notifiche di cambiamenti nella legislazione fiscale o altri fattori che potrebbero influenzare le informazioni fornite. Wealthfront non rappresenta in alcun modo che i risultati descritti nel presente documento si tradurrà in un determinato conseguenze fiscali. Wealthfront non si assume alcuna responsabilità per le conseguenze fiscali a qualsiasi investitore di ogni transazione. Circa l'autore